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昆明代理記賬小規模納稅人和一般納稅人的區別【滇卓財務】

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昆明代理記賬小規模納稅人和一般納稅人的區別【滇卓財務】

昆明代理記賬小規模納稅人和一般納稅人的區別
一、昆明代理記賬小規模納稅人和一般納稅人認定條件不同:
1、主要從事生產或提供應稅勞務(特指加工、修理修配勞務)的:年銷售額在100萬元以上的可以認定為一般納稅人,100萬以下的為小規模;
2、主要從事貨物批發零售的:年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人180萬以下為小規模。工業企業年銷售額,在100萬以下的,商品流通企業年銷售額,在180萬以下的屬于小規模納稅人;反之為一般納稅人。
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二、昆明代理記賬小規模納稅人和一般納稅人稅收管理規定的區別:
1、一般納稅人:銷售貨物或提供應稅勞務可以開具增值稅專用發票;購進貨物或應稅勞務,可以作為當期進項稅抵扣;計算方法為銷項減進項。
2、小規模納稅人:只能使用普通發票;購進貨物或應稅勞務,即使取得了增值稅專用發票,也不能抵扣計算方法為銷售額×征收率。
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三、昆明代理記賬小規模納稅人和一般納稅人稅率與征收率不同:
1、一般納稅人:基本稅率17%,稅法還列舉了5類,適應13%低稅率的貨物,還有幾項特殊業務,按簡易辦法征收(參照小規模)還有零稅率應稅勞務和貨物。
2、小規模納稅人:商業小規模按4%征收率商業以為小規模按6%,(免稅的除外)。
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四、昆明代理記賬小規模納稅人和一般納稅人帳務處理上區別
(1)在購買商品時,如果對方開具增值稅發票,兩者處理存在不同
1、一般納稅人處理為:
借 庫存商品等
借 應交稅金-應交增值稅(進項稅額)
貸 銀行存款等
2、小規模納稅人為:
借 庫存商品等
貸 銀行存款等
小規模納稅人不能抵扣進項稅。
(2)在銷售商品時,采用的稅率不同。
1、一般納稅人:
借:銀行存款(或應收賬款)
貸:主營業務收入
貸:應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)
2、小規模納稅人:
借:銀行存款(或應收賬款)
貸:主營業務收入
貸:應交稅金--應交增值稅

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